Последние новации в законодательстве конца 2023 начало 2024 года
Законы играют важную роль в обеспечении стабильности и справедливости в обществе, поэтому важно быть в курсе последних изменений и их влиянии на бизнес и повседневную жизнь. Хотим вам познакомить с основными из них.
Утверждены дополнительные меры поддержки московской промышленности
Теперь компании, работающие в сфере обрабатывающего производства (кроме производства табачных изделий, могут получить статус промышленного технопарка, выполнив ряд условий.
Как и в случае с другими специализированными территориями (промкомплексами и технопарками), промышленные технопарки должны соответствовать определенным требованиям, таким как:
— рациональное использование городской земли: не менее 70 процентов объектов капитального строительства должно быть задействовано в экономической деятельности, относящейся к обрабатывающему производству, при этом плотность застройки должна составлять не менее восьми тысяч квадратных метров на гектар;
— инвестирование в создание или модернизацию производства: объем инвестиций за последние пять лет должен быть не менее 57,4 миллиона рублей на один гектар площади;
— заработная плата работников не меньше средней по отрасли, в которой работает предприятие.
Пакет налоговых льгот для промышленных технопарков включает:
— снижение налога на прибыль, уплачиваемого в городской бюджет, с 17 до 13,5 процента;
— ставку земельного налога в размере 0,7 процента от исчисленной суммы;
— ставку арендной платы за землю в размере 0,01 процента от кадастровой стоимости;
— нулевую ставку налога на имущество.
В результате применения льгот общая нагрузка по региональным налогам для промышленных технопарков снизится до 25 процентов.
Статус будет присваиваться на срок до 10 лет и подлежит обязательному ежегодному подтверждению.
По оценке, в ближайшие годы статус промышленного технопарка в Москве потенциально может получить пять производственных площадок.
Изменение по налогам для индивидуальных предпринимателей в 2024 году
Большинство индивидуальных предприниматели сами ведут свой налоговый учёт, не привлекая стороннего бухгалтера. Действительно, если налоговый режим не требует признания расходов, а работников нет, справится с этим можно самостоятельно.
Предприниматели работают на специальных системах налогообложения, потому что фискальная нагрузка на них ниже. Перечислим основные новшества, имеющие отношение к этим налоговым режимам.
Упрощённая система налогообложения
Основное изменение на УСН – это рост лимитов по доходам. Они выросли из-за нового коэффициента-дефлятора, утверждённого приказом Минэкономразвития России от 23.10.2023 № 730.
Новые значения:
- максимальный доход для применения стандартных 6% на (УСН Доходы и 15% на УСН Доходы минус расходы) и пониженных региональных ставок не должен превышать 199,35 млн рублей;
- максимальный доход для работы на УСН в 2024 году составит 265,8 млн рублей, но после превышения значения в 199,35 млн рублей применяются повышенные ставки (8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы).
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
По ней есть только одно изменение: взносы на травматизм работников установлены в размере 2 434 рублей в год.
ФНС технически готова распространить АУСН по другим субъектам РФ, но соответствующих изменений в законодательство пока не внесли.
Единый сельхозналог (ЕСХН)
ЕСХН предназначен для сельхозпроизводителей, рыболовецких предприятий и исполнителей, оказывающих им некоторые услуги. Ставка налога составляет всего 6% разницы между доходами и расходами, но если годовой доход превысит 60 млн рублей, то надо платить ещё и НДС.
С 2024 года плательщиками ЕСХН могут стать и производители морского зверобойного промысла. Это изменение принято Постановление Правительства Российской Федерации от 03.06.2023 № 924 "О внесении изменения в приложение № 2 к постановлению Правительства Российской Федерации от 25 июля 2006 г. № 458".
Патентная система налогообложения
Патент оформляют многие предприниматели, но необходимо помнить, что потенциально возможный годовой доход устанавливается региональными законами. В некоторых субъектах РФ эти законы изменяются ежегодно, с резким ростом налоговой базы, в других нормативные акты не меняются годами.
Чтобы получить патент, действующий с января 2024 года, заявление на него надо подать не позже 15.12.2023. Перед подачей заявления уточнить в ИФНС по месту деятельности размер потенциального дохода на новый год. Стоимость патента составит 6% от этого значения.
В дальнейшем чтобы узнавать, сколько стоит патент ИП, можно с помощью калькулятора ФНС, но данные на 2024 год в нем ещё не приводятся.
Налог на профессиональный доход (НПД)
На НПД работает уже больше 8 млн человек, среди них есть не только обычные физлица, но и индивидуальные предприниматели. Уже не раз поднимался вопрос о повышении лимита по доходам, позволяющего применять этот налоговый режим.
К сожалению, ничего нового здесь ждать не приходится, правила работы остались прежними. Законопроект, предлагающий увеличить максимальный доход с 2,4 до 4,8 млн рублей, получил от Правительства РФ отрицательное заключение. А коэффициент-дефлятор на НПД не применяется.
Взносы ИП за себя в 2024 году
Фиксированная сумма взносов ИП в 2024 году ожидаемо выросла. Каждый предприниматель, если он имел этот статус в течение всего года, должен перечислить 49 500 рублей. Дополнительный взнос с дохода более 300 000 рублей рассчитывается по тем же правилам: 1% с суммы превышения. Взносы не платят только на режимах НПД и АУСН.
Напомним, что обязательные взносы идут на пенсионное и медицинское страхование ИП. В общем случае индивидуальный предприниматель не получает больничный и пособие по родам, если не станет платить добровольные взносы на своё социальное страхование.
Ранее фонд соцстраха заявлял, что предприниматели получают пособий по больничным выплатам и на рождение ребенка в несколько раз больше, чем перечисляют взносов. Это значит, что система социального страхования ИП невыгодна бюджету, и её могут изменить.
Тем не менее, пока прежние правила действуют, и у предпринимателей есть возможность оплатить своё социальное страхование на 2024 год. Но для этого надо успеть до конца 2023 года подать в СФР заявление о добровольном страховании и перечислить на реквизиты Социального фонда 5 652,22 рублей.
Взносы за работников
Значение нового федерального МРОТ на 2024 год составляет 19 242 рубля. От него зависит порядок расчёта страховых взносов за работников по льготным тарифам. Индивидуальные предприниматели, внесённые в реестр субъектов МСП, перечисляют взносы за работников по ставке 30% в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ.
Такой порядок действует до достижения предельной величины базы для расчёта взносов. Она утверждена постановлением Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883 и составляет 2 225 000 рублей. По сравнению со значением предыдущего года (1 917 000 рублей) это существенный рост.
Если выплаты в пользу работника превысят этот лимит, взносы за него рассчитывают по ставке 15,1% в пределах МРОТ и по ставке 15% – свыше МРОТ.
Изменения по отчётности для ИП
Сначала кратко перечислим основные изменения в отчётности с 2024 года для ИП, а потом рассмотрим их подробнее:
- уведомления об исчисленных суммах станут обязательными;
2024 года на УСН изменится форма книги учёта доходов и расходов;
с за 2023 год упрощенцы, а также ИП на общей системе налогообложения
- будут отчитываться по новым бланкам деклараций;
- изменятся все основные отчётные формы за работников.
Уведомления об исчисленных суммах
Первый год после введения ЕНП можно было перечислять деньги в бюджет без уведомлений об исчисленных суммах. Для этого оформлялась платёжка со статусом «02», в которой указывали КБК конкретного налога или взноса.
В 2024 году такой возможности больше не будет, поэтому всем предпринимателям придётся подавать уведомления, если ко сроку платежа по нему не предусмотрена декларация или отчёт.
Типичный пример – авансовый платёж по УСН, который перечисляют по итогам каждого отчётного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев). По авансам нет деклараций или других отчётов, и чтобы ИФНС знала, что ИП перечисляет деньги именно для этого платежа, необходимо заполнить и направить уведомление с исчисленной суммой.
В одном уведомлении можно указать несколько платежей, подлежащих уплате к определённой дате. Платёжные поручения на всю исчисленную сумму надо оформлять на единый КБК для ЕНП.
Скачать новую форму декларации по УСН
Изменится также книга учёта доходов и расходов, которую должны вести все упрощенцы. Изменения в КУДиР потребовалось внести, потому что ФНС утвердила новый порядок уменьшения налоговых платежей на сумму взносов ИП за себя. Раньше для уменьшения аванса надо было перечислить взносы в течение отчётного периода, теперь можно учесть взносы, которые подлежат уплате. Для фиксирования этих сумм в КУДиР добавили новый раздел V.
ИП на ОСНО знают, что налоговая декларация для этого режима меняется каждый год. Новая форма 3-НДФЛ для отчёта за 2023 год утверждена приказом ФНС от 11.09.2023 N ЕД-7-11/615@.
Отчётность по работникам
Все работодатели сдают за своих работников отчёты – в ИФНС и СФР. В них отражают данные о страховых взносах, НДФЛ с выплат персоналу и другие кадровые сведения.
В 2024 году заполнять отчёты за работников будут по новым формам:
6-НДФЛ, утверждённая приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@;
Расчёт РСВ, обновлённый приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@;
ЕФС-1 с изменениями от СФР (пока есть только проект приказа).
Добавим также, что теперь работодатели будут подавать два обязательных уведомления ежемесячно, потому что агентский НДФЛ с работников теперь надо перечислять дважды в месяц, а не один.
Федеральная Налоговая служба России актуализировала справочник видов документов для участников налогового мониторинга
Актуальная версия «Справочника видов документов» (СПВДОК) опубликована на официальном сайте ФНС России в разделе «Налоговый мониторинг». Добавлены новые виды документов: расширен список актов, договоров, отчетов, описей и т.д.
Справочник предназначен для унификации применяемых в налоговом мониторинге документов, которые налогоплательщики направляют в электронном виде в АИС «Налог-3», а также для автоматизации процедуры истребования документов у участников налогового мониторинга. Каждому документу в информационной системе организации будет присвоен соответствующий код по справочнику СПВДОК для информирования о видах (категориях) документов, используемых в системе учета налогоплательщика.
Справочник обновляется с учетом предложений налогоплательщиков и налоговых органов. Порядок ведения справочника видов документов, возможных к истребованию у налогоплательщиков на основании статей 93.1, 105.29 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержден приказом ФНС России от 24.03.2023 №ЕД-7-23/182@.
Запускается новая кредитная программа для реализации проектов технологического суверенитета
С текстом Постановления Правительства РФ от 2 декабря 2023 г. № 2064 "О внесении изменений в некоторые акты" можно ознакомиться на официальном сайте Правительства РФ.
Правительство РФ по поручению Президента запускает новую кредитную программу для реализации проектов, способствующих достижению технологического суверенитета.
Документ вводит понятие «технологический кредит» и утверждает правила предоставления поручительств по таким кредитам. Их размер составит от 10% до 50% от суммы основного долга. Поручительства будет предоставлять корпорация развития «ВЭБ.РФ», их совокупный объём составит до 200 млрд рублей.
На поручительства по технологическим кредитам смогут претендовать инвесторы с проектами общей стоимостью от 1 млрд до 20 млрд рублей. Доля собственных средств заёмщика должна быть не менее 20%. Срок займа будет составлять от 3 до 15 лет.
В апреле 2023 года кабмин утвердил приоритетные направления проектов, реализация которых будет способствовать достижению технологического суверенитета.
Работа будет вестись по 13 направлениям: авиационная промышленность, автомобилестроение, железнодорожное машиностроение, медицинская промышленность, нефтегазовое машиностроение, сельскохозяйственное машиностроение, специализированное машиностроение, станкоинструментальная промышленность, судостроение, фармацевтика, химическая промышленность, электроника и энергетика.
Так, например, в сфере авиапрома будут реализовываться проекты по созданию гражданских и грузовых самолётов, беспилотников, космических аппаратов и спутников. В сфере медицинской промышленности приоритетом признано создание кардиостимуляторов, протезов, хирургических инструментов, аппаратов ИВЛ и другой техники. В сфере сельхозмашиностроения – выпуск отечественных комбайнов, тракторов и комплектующих к ним.
К приоритетным направлениям отнесены отрасли, где уровень локализации производства сейчас составляет менее 50%. Кроме того, туда включены отраслевые направления, которые являются критическими для обеспечения технологического суверенитета.
Подписанное постановление – часть работы по исполнению поручений Президента, которые он дал по итогам XXVI Петербургского международного экономического форума, прошедшего в июне 2023 года.